+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Возврат переплаты из фнс как доход усн

Но, каков бы ни был режим налогообложения, иногда возникают ситуации, при которых в бюджет перечислено больше средств, чем необходимо. В общем случае его уплата освобождает предпринимателя от оплаты подоходного налога и НДС. Например, НДС при импорте нужно платить вне зависимости от налогового режима. Кроме того, предприниматель-работодатель делает и выплаты, которые связаны с этим статусом. Речь идет об НДФЛ за работников и страховых взносах.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лайфхак для бизнеса. Уменьшаем налоги для ИП на УСН. Оптимизация налогов и страховые платежи

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Переплата налог на доходы

Экспертиза статьи: М. Если компания выявила переплату по налогам, она имеет право вернуть ее, подав заявление в налоговую инспекцию. Итак, по мнению Минфина России 1 , компании, уплачивающие единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должны учитывать возвращенные из бюджета суммы переплаты по налогам в составе доходов. Причем в том числе и для учета затрат на оплату налогов и сборов 4. Отметим, что в таком же порядке расходы на оплату налогов и сборов учитывают и организации, которые находятся на общей системе налогообложения и используют кассовый метод 5.

Например, компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, в предыдущем налоговом периоде уменьшила налоговую базу по единому налогу на сумму фактически уплаченного в т. А в текущем налоговом периоде получила из бюджета суммы этой переплаты на свой расчетный счет. Можно предположить, что в обсуждаемом письме финансисты как раз в такой ситуации и предлагают считать возвращенные суммы налога доходом. Рассматриваемая проблема не должна касаться тех налогов, которые не учитываются в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу например, налогу на прибыль или уплачиваемому при УСН либо если компания применяет общую систему налогообложения по методу начисления, при которой налоги включаются в состав расходов в размере начисленных сумм независимо от факта их уплаты в бюджет.

Однако запрос чиновникам был сделан не в отношении тех налогов, которые учитываются в составе расходов при формировании налоговой базы 6. Речь в нем шла о переплате по налогу на прибыль и НДС за предыдущие годы. Таким образом, принимая во внимание приведенную в разъяснениях формулировку вопроса, выводы финансового ведомства, по всей видимости, носят более общий характер.

Тем более что они базируются на применении только норм главы 25 Налогового кодекса. По нашему мнению, изложенная в письме 7 позиция достаточно спорна для того, чтобы компании, да и налоговые органы, могли безоговорочно применять эти рекомендации Минфина России на практике. Объясним почему. Прежде всего, предложенный финансовым ведомством подход противоречит принципам определения доходов, приведенным в первой части Налогового кодекса. Возврат излишне уплаченных налогов не приносит компании какой-либо экономической выгоды.

Кстати, аналогичное мнение Минфин России высказывал по этому вопросу ранее 8. В ситуации, когда по данным учета плательщика налога и налоговой инспекции имеется задолженность бюджета перед фирмой, возврат излишне уплаченных налогов происходит в установленном порядке 9. Возвращенные налоговиками денежные средства фактически представляют собой погашение задолженности бюджета перед фирмой, а не получение последней дохода. Хотя суммы переплаты по налогам не указаны в статье главного налогового документа, одного этого аргумента явно недостаточно для того, чтобы компаниям стало понятно, на каком основании рассматриваемые средства должны признаваться налогооблагаемым доходом.

Фирмы, применяющие УСН, включают в объект налогообложения единым налогом доходы от реализации и внереализационные доходы 10 , которые определяются соответственно положениями статей и Налогового кодекса. Но суммы возвращенной переплаты перечисленными нормами не поименованы, из чего, например, московские налоговики сделали вывод 11 , что их нельзя считать доходами, которые должны учитываться при расчете налоговой базы по единому налогу при упрощенной системе налогообложения. Кроме того, необходимо обратить внимание на причину переплаты налогов.

Одно дело, когда это просто техническая ошибка, связанная с перечислением налога например, при подготовке платежного поручения и т. Тогда нужно делать сверку расчетов и возвращать налог.

Другое дело, если переплата по налогу образовалась в результате неправильного исчисления налоговой базы или налога. Здесь уже нужно решать вопрос о необходимости сдачи в инспекцию уточненной налоговой декларации Напомним, что для компаний, признающих расходы на уплату налогов в размере фактически уплаченных сумм, при наличии задолженности по уплате налогов и сборов затраты на ее погашение учитываются 13 : - в пределах фактически погашенной задолженности; - в те отчетные налоговые периоды, когда компания погашает указанную задолженность.

Поэтому, по нашему мнению, суммы переплаты по налогам, возвращенные из бюджета, не должны учитываться в составе доходов, так как являются погашением задолженности бюджета перед компанией. И если переплата по налогам связана с допущенными организацией ошибками, она вправе пересчитать налоговые обязательства и сдать уточненные налоговые декларации.

Именно таким образом будет показана образовавшаяся задолженность бюджета перед компанией. Более того, фирма в этой ситуации должна сдать уточненную декларацию по налогу, уплачиваемому при применении упрощенной системы налогообложения налогу на прибыль при кассовом методе.

Ведь она занизила налогооблагаемую базу по этому налогу, признав в расходах налоги в размере фактически уплаченных сумм, которые превышают начисленные суммы налогов. Москве от Действительно, возвращенные из бюджета суммы налогов являются доходом компании только в том случае, если излишне уплаченные и возвращенные суммы налогов ранее были учтены ею в составе расходов. Это необходимо для соблюдения баланса интересов бюджета и налогоплательщиков. Указанная статья применяется в отношении организаций на упрощенной системе налогообложения.

Однако финансовое ведомство не учитывает одного нюанса: возврат налога в принципе нельзя признать доходом налогоплательщика и, соответственно, применить в отношении его статью Кодекса. Если же налогоплательщику возвращаются переплаченные налоги, он не получает никакой выгоды, поэтому поступившие суммы считать доходом нельзя.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Молоканова , ведущий специалист юридического отдела ИФНС России, референт государственной гражданской службы РФ II класса Если компания выявила переплату по налогам, она имеет право вернуть ее, подав заявление в налоговую инспекцию.

Возврат переплаты по налогам доход усн

При нарушении указанного срока на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на дни нарушения срока возврата. Таким образом, возврат сумм налога, излишне уплаченного налогоплательщиком в бюджет, не относится к хозяйственной деятельности налогоплательщика — организации или предпринимателя.

Откуда берется переплата УСН-налога за год. Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Как подтвердить переплату Как только обнаружено, что по налогу произошла переплата, нужно понять как именно она образовалась. Если ошибка допущена из-за неправильных расчетных операций напр. Декларация — заявление о сумме налога, подлежащего уплате ст.

Можно ли вернуть налог по усн

Откуда берется переплата УСН-налога за год. Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период. Как использовать переплату юрлицу или ИП: возврат, зачет в счет уплаты. Расчет налога при УСН осуществляется поквартально нарастающим итогом. То есть в каждый последующий расчет дополнительно включаются данные, значимые для формирования налоговой базы, за последний квартал отчетного периода. А последний расчет делается за все 4 квартала года сразу. Каков срок уплаты налога при УСН за 4 квартал, см. По итогам первых 3 квартальных расчетов производится уплата авансов по налогу без подачи в ИФНС отчетности по нему.

Возврат переплаты из фнс как доход усн

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Было ваше — стало наше: Например, в случаях уплаты в течение года авансовых платежей по налогу, размер которых в итоге превышает необходимую к уплате сумму. Или когда плательщик забывает об имеющихся у него льготах по тому или иному налогу, и уплачивает его на общих основаниях. Причиной переплаты может являться и банальная ошибка, допущенная бухгалтерией.

Экспертиза статьи: М.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Возвращенная переплата... налогом чревата?

Минфин подтвердил, что суммы возвращенного налога у упрощенцев в доходы не включаются. Хотя гл. Даже если в бухгалтерском учете упрощенец отразит ее в составе прочих доходов текущего периода как прибыль прошлых лет. Письмо Минфина России от

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Уменьшение НДФЛ у «патентных» иностранцев, жалобы в ФНС России, долги фирмы

В этом случае необходимо подать уточненную декларацию в соответствии со ст. Когда же в результате ошибки образуется переплата, уточненку сдавать необязательно. В каких случаях делается возврат Ошибочные расчеты или неверно заполненные платежки по УСН, поданные бухгалтером в банк, могут привести к образованию недоимки. Прежде чем подавать заявление на зачет или возврат, налогоплательщик должен убедиться, что лишние суммы действительно числятся за ним. Налоговый инспектор сверится с начислениями и платежами по всем налогам, сборам, пеням, штрафам и составит акт сверки, который подписывается в двустороннем порядке: сотрудником налоговой инспекции и лицом-заявителем.

Переплата по налогу при УСН за год - как зачесть?

.

Возврат излишне уплаченных налогов не приносит компании УСН, включают в объект налогообложения единым налогом доходы от.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. inamular74

    Здравствуйте. Подскажите,пожалуйста,после введения Законов 8487 и 8488 как изменился временный въезд на авто с польскими номерами по консульскому учете.Нужно ли что то платить на таможне и на сколько дней можно прибывать в Украине.