+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндфл с обеспечительного платежа физическому лицу

Минфин России в письме от При выплате дохода физическому лицу, облагаемого НДФЛ, организация должна выполнить обязанности налогового агента, предусмотренные ст. Согласно ст. Порядок обложения НДФЛ дохода в виде обеспечительного платежа по договору аренды зависит от того, может ли арендодатель пользоваться этими деньгами по своему усмотрению.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ПРЕДОСТАВЛЯЕТ В АРЕНДУ НЕЖИЛОЕ ПОМЕЩЕНИЕ: НАЛОГОВЫЕ РИСКИ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Когда обеспечительный платеж по договору аренды не облагается НДФЛ

С суммы гарантийного платежа нужно удержать и перечислить в бюджет 13 процентов НДФЛ в качестве налогового агента, если платеж перечисляете на текущий или банковский счет физического лица и он может расходовать поступившие деньги по своему усмотрению. Если же обеспечительный платеж будет обособлен от остального имущества физлица, но по условиям договора из этой суммы можно произвести удержание не оплаченных по договору средств, НДФЛ облагаются только удержанные средства.

До момента удержания облагаемого НДФЛ дохода у физлица не возникнет. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Включая в договор условие об обеспечительном платеже, арендодатели таким образом страхуют исполнение обязанности по уплате арендной платы. За счет обеспечительного платежа также можно возместить:.

Кроме того, условие о таком платеже позволяет обеспечить исполнение арендатором условий договора:. Такие правила установлены статьями При получении дохода в денежной форме датой получения дохода является день выплаты денег человеку. Под выплатой в этом случае понимается:. После того как дата получения дохода определена, необходимо установить, когда организация сможет удержать НДФЛ. Для доходов в денежной форме это день выплаты денег человеку.

НДФЛ с доходов, выданных в натуральной форме, удерживайте из любых денежных вознаграждений, выплачиваемых сотруднику. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов от суммы вознаграждения. После того как дата удержания НДФЛ определена, можно установить срок перечисления удержанного налога в бюджет. Он зависит от формы дохода денежная или натуральная и от источника его выплаты.

НДФЛ с материальной выгоды и доходов, выплаченных в натуральной форме, перечисляйте на следующий день после фактического удержания налога. При определении сроков уплаты налога удобнее пользоваться таблицей. Облагаемый НДФЛ доход возникает в момент удержания оплаты из суммы обеспечительного платежа. У физлица-продавца экономическая выгода ст.

То есть обеспечительный платеж переходит в собственность физлица. По сути, в этом случае продавец получит аванс, который с точки зрения НДФЛ признается его доходом и облагается в общем порядке письма Минфина России от Если же обеспечительный платеж будет каким-либо образом обособлен от остального имущества физлица, но по условиям договора из этой суммы можно произвести удержание не оплаченных по договору средств, доходом физлица будут именно эти удержанные средства.

Удержанный с обеспечительного платежа НДФЛ перечисляется по месту учета компании. Чаще всего такая ситуация возникает в случае аренды имущества у физлица. Допустим, компания перечислила физлицу обеспечительный депозит как гарантию заключения договора аренды.

В этом случае с суммы гарантийного платежа будущий арендатор удерживает НДФЛ в качестве налогового агента письмо Минфина России от Если после заключения самого договора аренды обеспечительный платеж арендодатель возвращает, у него образуется переплата по НДФЛ.

Такую переплату налоговый агент обязан вернуть п. Так же арендатору придется действовать и в ситуации, когда обеспечительный платеж перечислен физлицу по ошибке. Я, как физлицо, заключила договор аренды нежилого помещения с юрлицом ОАО. Договор заключен на 7 лет.

Прошу вас разъяснить, когда удерживается НДФЛ с обеспечительного депозита по долгосрочному договору аренды нежилого помещения? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей Из обращения следует, что для обеспечения исполнения обязательств арендатора - юридического лица перед арендодателем - физическим лицом по договору аренды нежилого помещения арендатор вносит на счет арендодателя обеспечительный депозит на определенную договором сумму.

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Такая экономическая выгода в рассматриваемой ситуации может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий счет или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя. В таких случаях полученные арендодателем денежные средства будут являться, по сути, авансом и, соответственно, рассматриваться как его доход, подлежащий налогообложению в общем порядке.

Если же денежные средства в обеспечение исполнения обязательств перед арендодателем в наличной или безналичной форме будут каким-либо образом обособлены от остального имущества арендодателя, но при этом условия договора предусматривают, что арендодатель вправе произвести удержание не уплаченной в установленный договором срок арендной платы из суммы депозита, то доходом, подлежащим налогообложению, будет являться сумма, удержанная арендодателем из обеспечительного депозита.

До момента удержания не уплаченных арендатором в срок сумм арендной платы дохода, подлежащего налогообложению, у арендодателя не возникает. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: НДФЛ. Обоснование Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как заключить договор аренды Обеспечительный платеж Включая в договор условие об обеспечительном платеже, арендодатели таким образом страхуют исполнение обязанности по уплате арендной платы.

За счет обеспечительного платежа также можно возместить: неустойку за просрочку уплаты ; причиненный переданному в аренду имуществу ущерб. Кроме того, условие о таком платеже позволяет обеспечить исполнение арендатором условий договора: о возврате имущества при прекращении договора; о внесении иных платежей, предусмотренных договором; о содержании имущества в исправном состоянии.

Под выплатой в этом случае понимается: получение им наличных денег; зачисление денег на банковский счет получателя дохода третьих лиц по его поручению. НДФЛ с доходов сотрудников в денежной форме перечисляйте в следующие сроки: в день получения денег в банке, если организация выплачивает доход наличными, полученными с расчетного счета; в день перечисления денег на счета сотрудников, если организация выплачивает доход в безналичном порядке; не позже чем на следующий день после выдачи дохода, если организация выплачивает доход из других источников.

Удержанный с обеспечительного платежа НДФЛ перечисляется по месту учета компании Чаще всего такая ситуация возникает в случае аренды имущества у физлица. Письмо Минфина России от Скачайте формы по теме: Заявление сотрудника на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере в связи с отказом одного из родителей от стандартного налогового вычета Заявление родителя об участии в обеспечении ребенка супруга, не являющегося его родителем Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Заявление об участии в обеспечении совершеннолетнего ребенка родителем, который живет отдельно Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Необходимо ли при перечислении обеспечительного платежа начислить и удержать НДФЛ

Организация, которая выплачивает физлицу арендную плату, является его налоговым агенто м пп. Обычно договор еще предусматривает, что в начале его действия организация обязана передать арендодателю так называемый депозит также может называться гарантийным, обеспечительным платежом либо взносом. Это страховка физлица на случай, если организация не выполнит какие-то свои обязательства по договору аренды.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

У нас ИП арендовал помещение у физического лица. Также был перечислен обеспечительный платеж в счет последнего месяца. С которого НДФЛ перечислен не был. В декабре года обеспечительный платеж был засчитан в счет уплаты декабря. Как зачесть и уплатить НДФЛ с обеспечительго платежа?

Аренда у физлица: удерживать ли НДФЛ из депозита

С суммы гарантийного платежа нужно удержать и перечислить в бюджет 13 процентов НДФЛ в качестве налогового агента, если платеж перечисляете на текущий или банковский счет физического лица и он может расходовать поступившие деньги по своему усмотрению. Если же обеспечительный платеж будет обособлен от остального имущества физлица, но по условиям договора из этой суммы можно произвести удержание не оплаченных по договору средств, НДФЛ облагаются только удержанные средства. До момента удержания облагаемого НДФЛ дохода у физлица не возникнет. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Включая в договор условие об обеспечительном платеже, арендодатели таким образом страхуют исполнение обязанности по уплате арендной платы. За счет обеспечительного платежа также можно возместить:. Кроме того, условие о таком платеже позволяет обеспечить исполнение арендатором условий договора:. Такие правила установлены статьями

Нужно ли удерживать НДФЛ с обеспечительного платежа при аренде

Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Ответ на этот вопрос дало УФНС по г. В соответствии со статьей 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Такая экономическая выгода в рассматриваемой ситуации может возникнуть, если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий счет или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя. В таких случаях полученные арендодателем денежные средства будут являться авансом и, соответственно, рассматриваться как его доход, подлежащий налогообложению в общеустановленном порядке.

При возврате обеспечительного платежа арендатору - налоговому агенту, у налогового агента юридического лица образуется переплата налога на доходы физических лиц.

Для обеспечения исполнения обязательств арендатора - юридического лица перед арендодателем - физическим лицом по договору аренды арендатор может перечислять на счет арендодателя обеспечительный платеж на определенную договором сумму. Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Статья 41 Кодекса определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Такая экономическая выгода в рассматриваемой ситуации может возникнуть если арендатор перечислит денежные средства для обеспечения исполнения обязательств перед арендодателем на его текущий счет или иной банковский счет, режим которого позволяет расходовать арендодателю поступившие от арендатора денежные средства по своему усмотрению, то есть передаст денежные средства в собственность арендодателя.

Когда при перечислении обеспечительного платежа по договору аренды нужно удерживать НДФЛ

Забыл пароль. Потеряли Ваш пароль? Пожалуйста, введите ваш адрес электронной почты. Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте.

.

.

Является ли депозит, перечисляемый по договору аренды арендодателю, доходом физлица и облагается ли он НДФЛ? Ответ на этот.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Анна

    Таким чином ст.166 Конституції УРСР 1978р. у новій редакції згідно із Законом 2113-XII від 14.02.1992р. набрала чинності 17.04.1992р.